Уплата НДС при продаже лома поставщиком — ООО на ОСНО

Comments

• BuhAnn, добрый день!
  
  

  Цитата: Покупатель обязан исчислить и уплатить НДСС ф выставляется без ндс  со штампом НДС исчисляется налоговым агентомт.е. я отгружаю по 100 000 руб без ндс, получаю 100 000 руб. а НДС расчетным путем вычисляет и уплачивает покупатель?так?

  т.е. вы отгружаете по 100 000,00 с НДС, который исчисляет покупатель (п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 8 ст. 161 НК РФ). Обратите внимание, в п. 8 ст. 161 НК РФ ни слова не сказано о том, что покупатель начисляет НДС.
  
  

  Цитата: Покупатель оплачивает Поставщику стоимость Товара без учета НДС. Сумма налога по ставке, установленной действующим законодательством РФ, исчисляется и уплачивается в бюджет Покупателем – налоговым агентом, в соответствии с п. 8 ст. 161 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ). Поставщик, при оформлении товарной накладной ТОРГ-12 и счета-фактуры, делает соответствующую запись или проставляет отметку "НДС исчисляется налоговым агентом».не совсем понимаю... тут так же я получу 100 000 руб? А НДС с покупателя?

  да, все верно.
  
  на мой взгляд, немного корявая формулировка договора.
  обычно же какая схема: поставщик получает от покупателя сумму, например, 100 руб., где сидит в том числе НДС, который поставщик должен перечислить в бюджет, а покупатель этот НДС, уплаченный поставщику, принимает у себя к вычету.
  в ситуации же применения п. 8 ст. 161 НК РФ покупатель оплачивает поставщику 100 руб., но НДС как бы уплачивает сам, потому что он одновременно практически его ставит к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ,
• Цитата: 2 договор с такой формулировкой"Поставщик применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, общая сумма настоящего договора включает в себя НДС.

  меня вот это смущает..что сумма включает НДС но далеее "

  Цитата: Покупатель оплачивает Поставщику стоимость Товара без учета НДС.

  не совсем мне понятна формулировка
  

  Цитата: . вы отгружаете по 100 000,00 с НДС, который исчисляет покупатель (п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 8 ст. 161 НК РФ).

  не совсем поняла... почему 100 тыс с НДС? с ф же выставляется со штампом " НДС исчисляется налоговым агентом"
  ?
  как я поняла мы выставляем свою сумму, НДС при отгрузке нам не нужен? его рассчитывает покупатель, который потом его и ставит одновременно к вычету?
  т.е. у него расчет то 100 000 руб * 20/120? 
  или сверху? 100 000 руб. * 20%?
  на цифрах: в договоре будет прописано так" Цена товара составляет 120 000 руб. (в том числе НДС – 20 000 руб.). Покупатель оплачивает товар по цене без учета НДС (100 000 руб.). Сумму НДС в размере 20 000 руб. покупатель исчисляет к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 8 статьи 161 Налогового кодекса».
  т.е. в с ф то я указываю 100 000 руб. ???
  
  Еще вопрос: 
  мы если закупать будем у компаний БЕЗ НДС, будем сами налоговыми агентами и платить нДС
  А потом продавая конечному покупателю (который уже налоговый агент по НДС)  - он то может к вычету НДС? 
  на него не повлияет что мы лом закупали у ООО на УСН?
• BuhAnn, 
  
  

  Цитата: Покупатель оплачивает Поставщику стоимость Товара без учета НДС. С

  Цитата: не совсем мне понятна формулировка

  я вам ответила
  
  

  Цитата: на мой взгляд, немного корявая формулировка договора.

  далее
  
  

  Цитата: не совсем поняла... почему 100 тыс с НДС? с ф же выставляется со штампом " НДС исчисляется налоговым агентом"?

  потому что
  
  

  Цитата: т.е. вы отгружаете по 100 000,00 с НДС, который исчисляет покупатель (п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 8 ст. 161 НК РФ). Обратите внимание, в п. 8 ст. 161 НК РФ ни слова не сказано о том, что покупатель начисляет НДС.

  Цитата: в ситуации же применения п. 8 ст. 161 НК РФ покупатель оплачивает поставщику 100 руб., но НДС как бы уплачивает сам, потому что он одновременно практически его ставит к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ,

  далее
  
  

  Цитата: мы если закупать будем у компаний БЕЗ НДС, будем сами налоговыми агентами и платить нДС

  нет, не так
  
  согласно абз. 7 п. 8 ст. 161 НК РФ "При реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщики-продавцы, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в договоре, первичном учетном документе делают соответствующую запись или проставляют отметку "Без налога (НДС)"."
  
  Приобретая лом у плательщика УСН, вам не нужно исчислять НДС как налоговому агенту
  
  

  Цитата: А потом продавая конечному покупателю (который уже налоговый агент по НДС)  - он то может к вычету НДС?на него не повлияет что мы лом закупали у ООО на УСН?

  здесь стандартная схема, вы же покупая, например, карандаши у плательщика УСН при их перепродаже начисляете НДС своему покупателю и он его принимает к вычету, здесь то же самое.
• Добрый день, спасибо вам, еще уточню
  
    Но в договоре будет прописано так" Цена товара составляет 120 000 руб. (в том числе НДС – 20 000 руб.).
  Покупатель оплачивает товар по цене без учета НДС (100 000 руб.).
  Я выставляю с/ф на 100 000 руб с пометкой " НДС исчисляется налоговым агентом"
  Сумму НДС в размере 20 000 руб. покупатель исчисляет к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 8 статьи 161 Налогового кодекса».
• BuhAnn, 
  
  

  Цитата: Но в договоре будет прописано так" Цена товара составляет 120 000 руб. (в том числе НДС – 20 000 руб.).Покупатель оплачивает товар по цене без учета НДС (100 000 руб.).Я выставляю с/ф на 100 000 руб с пометкой " НДС исчисляется налоговым агентом"Сумму НДС в размере 20 000 руб. покупатель исчисляет к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 8 статьи 161 Налогового кодекса».

   согласно п. 4 ст. 164 НК РФ "....при исчислении налога налоговыми агентами в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки."
  
  таким образом, когда вы выставляете сч.ф. на сумму 100 000,00, то ваш покупатель - налоговый агент исчисляет НДС по ставке 20/120, что равно = 100 000,00*20/120 = 16 666,67 руб.
  
  повторюсь еще раз
  
  

  Цитата: обычно же какая схема: поставщик получает от покупателя сумму, например, 100 руб., где сидит в том числе НДС, который поставщик должен перечислить в бюджет, а покупатель этот НДС, уплаченный поставщику, принимает у себя к вычету.в ситуации же применения п. 8 ст. 161 НК РФ покупатель оплачивает поставщику 100 руб., но НДС как бы уплачивает сам, потому что он одновременно практически его ставит к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ,

  для того, чтобы покупатель исчислил НДС в размере 20 000,00 руб., вы должны выставить документы на сумму 120 000,00